Как правильно заполнить отчетность по ЕСВ

Как правильно заполнить отчетность по ЕСВ

Фискальная служба, консультируя по вопросам заполнения и подачи отчетности по ЕСВ, напомнила, что работодатели должны руководствоваться Порядком отчетности по ЕСВ №435.

Минфин давно планировал ввести новые формы отчетов по ЕСВ для физических и юридических лиц. Поэтому ГФС предоставили образец заполнения Приложения 4 Отчета.

Сервис E-DOC напоминает, что ответственным за правильность и достоверность заполнения Отчета является страхователь.

Кто является страхователем?

Порядком №435 определено, что страхователи – юридические лица, ФЛП и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, или по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с ФЛП, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в Едином госреестре юрлиц и ФЛП).

Сроки подачи отчетности по ЕСВ

В части предоставления отчета за наемных работников, работодатели – страхователи обязаны формировать и подавать Отчет в течение 20 календарных дней, наступающих за последним днем отчетного периода.

Т.е. для них отчетным периодом является календарный месяц. Например, отчет за апрель 2016г. работодатель должен предоставить в свой территориальный орган ГФС до 20 мая 2016г. Включительно.

Если же последний день срока представления Отчета приходится на нерабочий день, например, выходной или праздничный день, то последний день сдачи Отчета будет первый рабочий день после нерабочего.

Отчет подается по основному месту взятия на учет в фискальных органах одним из следующих способов:

  • электронная отчетность — отчет в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации ЭЦП ответственных лиц;
  • на бумажных носителях, заверенных подписью руководителя страхователя и скрепленных печатью (при наличии), вместе с электронной формой на электронных носителях информации;
  • на бумажных носителях, если у страхователя не более 5 застрахованных лиц. Отчет на бумажном носителе может быть напечатан на ПК или заполнен шариковой ручкой с синими или черными чернилами печатными буквами без помарок и исправлений исключительно на украинском языке. В сроках, которые страхователь не заполняет по причине отсутствия операций ставится прочерк;
  • отправка по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения при условии, что у страхователя не более 5 застрахованных лиц. Письмо необходимо отправить не позднее чем за 10 дней до окончания предельного срока представления Отчета.

Отчет подается в полном объеме и неуказание обязательных реквизитов или предоставление не всех таблиц, а также нарушение требований Порядка №435 по заполнению отчета по ЕСВ, приведет к тому, что налоговая будет считать, что предприниматель не подал Отчет.

Если юрлица или ФЛП не используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, Отчет за наемных работников в фискальные органы не подается.

В таком случае ФЛП производят уплату ЕСВ и отчитываются за календарный год, в сроки до 10 февраля следующего за отчетным.

ФЛП на упрощенной системе налогообложения и члены их семей, которые принимают участие в осуществлении ими предпринимательской деятельности, уплачивают и отчитываются по ЕСВ за календарный квартал в сроки — до 20 числа, следующего за отчетным кварталом.

Физлица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, отчитываются по ЕСВ за годдо 1 мая следующего года, соответственно, уплатив ЕСВ за год.

Порядок заполнения Отчета по ЕСВ

Как заполнить титульный лист в отчете по ЕСВ

Реквизит 01

На титульном листе приложения 4 указывается отчетный месяц (две цифры) и год (четыре цифры), за который формируется и подается Отчет. Этот реквизит заполняется одинаково для всех таблиц приложения 4.

Поле, обязательное для заполнения:

  • начальный документ — отчет страхователя с пометкой «начальная» – это документ на основании которого создается соответствующий электронный отчет в базе данных фискального органа и по сведениям которого формируются данные в реестре застрахованных лиц в Пенсионном фонде.
  • отменяющий документ — отчет страхователя с отметкой «отменяющая», являющийся основанием для полной отмены информации, которая предварительно была подана в форме «начальная» к фискальных органов
  • дополнительный документ – отчет страхователя, который подается, если страхователь не указал данные о застрахованном лице в таблицах 5 или 7 приложения 4.

Реквизит 02

Код ЕГРПОУ или налоговый номер/серия и номер паспорта страхователя для физических лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта:

  • для юридических лиц вносится 8-разрядный номер согласно Государственному реестру предприятий, организаций Украины.
  • для физических лиц-предпринимателей вносится 10-разрядный номер, под которым они зарегистрированы как плательщики налогов по справке ГФСУ из Государственного реестра физических лиц

Реквизит 03

В случае, если отчет подается правопреемником, то заполняется код ЕГРПОУ или налоговый номер ликвидированного страхователя. В других случаях указанное поле не заполняется.

Реквизит 04

Обязательные для заполнения реквизиты:

  • Наименование страхователя или ФИО для физлица
  • Место нахождения
  • Телефон

Реквизит 05

Код и название территориального фискального органа, в который подается отчет, в котором, соответственно, страхователь зарегистрирован как плательщик налогов.

Акцентируем внимание предпринимателей, что отчет по ЕСВ подается исключительно по основному месту учета плательщика.

Реквизит 06

В перечне таблиц отчета Приложения 4 необходимо указать количество листов и количество строк напротив названия каждой из таблиц. Напротив тех таблиц, которые не подаются, необходимо поставить прочерки.

В графе «Количество листов» указывается количество листов документов одной таблицы.

В графе «Количество строк» указывается количество заполненных строк на листах документов одной таблицы для таблиц 5-9 Приложения 4.

В графе «Всего» указывается общее количество листов документов и общий итог заполненных строк на этих листах.

Реквизит 07

Указывается код, фамилия и подпись руководителя. ФЛП указывают код, фамилию и свою подпись.
Реквизит 08

Указывается код, фамилия и подпись бухгалтера, а ФЛП этот реквизит не заполняют.


Как заполнять Таблицу 1 отчета по ЕСВ


Таблица 1 заполняется на основе Таблицы 6.

В основной части отражаются следующие реквизиты:


Реквизит 01

Код ЕГРПОУ для юридических лиц или налоговый номер для ФЛП.

Реквизит 02

В случае, если отчет подается правопреемником, то заполняется код ЕГРПОУ или налоговый номер ликвидированного страхователя. Указанный реквизит заполняется только в случае, если сведения представляются правопреемником, за лиц, находящихся со страхователем, который ликвидирован и имеет правопреемника, в трудовых отношениях или отношениях гражданско-правового характера. В других случаях указанный реквизит не заполняется.

Реквизит 03

Указывается отчетный месяц (две цифры) и год (четыре цифры), за который подаются данные относительно трудовых отношений;

Реквизит 04

Указывается код основного вида экономической деятельности, на основании которого установлен класс профессионального риска.

Реквизит 05

Класс профессионального риска производства согласно уведомлению о постановке на учет плательщика единого взноса (данная графа не влияет на начисления взноса после изменений, которые определили новый Порядок учета плательщиков ЕСВ).

Реквизиты 06-09

Заполняется путем проставления отметки «Х» в соответствующую ячейку, если плательщик:

  • бюджетное учреждение;
  • предприятие, организация общественной организации инвалидов, УТОГ, УТОС;
  • предприятие, организация общественной организации инвалидов;
  • предприятие судостроительной промышленности;

Реквизиты 10-15

Указывается информация следующего характера:

  • подчиненность плательщика (министерство или другой центральный орган);
  • местонахождение или место жительства плательщика, телефон;
  • организационно – правовая форма хозяйствования;
  • номер регистрации страхователя по данным уведомления о взятии на учет плательщика единого взноса или уведомления о регистрации плательщика страховых взносов в органе ПФУ;
  • название, МФО банка, номера текущих счетов в учреждениях банков.

Реквизит 16

Количество созданных новых рабочих мест в отчетном периоде – отмечается единожды и только тогда, когда на предприятии создано новое рабочее место в связи с созданием нового субъекта ведения хозяйства или увеличением штатной численности работников.

Реквизит 17: «применение коэффициента» – отметка «Х» в ячейке НЕТ.
Реквизит 18: Размер коэффициента не проставляется.
Реквизит 19: Средняя заработная плата за 2014 г не проставляется.
Реквизит 20: Среднемесячное количество застрахованных лиц не проставляется.
Реквизит 21: Среднеучетное количество штатных работников.

Среднеучетное количество штатных работников за месяц исчисляется путем суммирования количества штатных работников учетного состава за каждый календарный день отчетного месяца, то есть с 1 по 30 или 31 число (для февраля — по 28 или 29), включая выходные, праздничные и нерабочие дни, и деления полученной суммы на число календарных дней отчетного месяца. Определяется согласно Инструкции по статистике численности работников.

В это же количество должны быть включены:

  • Работники, которым на основании действующего законодательства установлена инвалидность. Заполняется в соответствии с приказом Минтруда от 10.02.2007 № 42.
  • Работники, имеющие дополнительные гарантии в содействии трудоустройству. Заполняется в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О занятости населения».
  • Штатная численность работников. Установленный на 1-ое число отчетного периода работодателем состав работников (персонал), с которыми заключен трудовой договор в соответствии с утвержденным работодателем перечнем должностей (с учетом вакантных), в котором указан размер оклада для конкретной должности;
  • Количество лиц, которые выполняли работы по договорам гражданско-правового характера;
  • Количество застрахованных лиц в отчетном периоде, которым начислены выплаты в т.ч. отдельно мужчин и женщин.


Далее заполняются строки:

Строка 1. Заполняется общая сумма начисленной заработной платы, вознаграждений за выполненную работу (предоставленные услуги) по гражданско – правовым договорам и оплаты пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

Строка 2. Заполняется информация о выплатах, приведенные в строке 1, но с учетом максимальной величины, на которую начисляется ЕСВ, а также включается сумма дополнительной базы начисления ЕСВ.

Строка 3. Начислено единого взноса всего.

Строка 4. Не заполняется.

Строка 5. Не заполняется.
Строка 6. Заполняется сумма доначисленного и/или доутриманого единого взноса в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах.

Строка 7. Заполняется сумма уменьшенного единого взноса в связи с исправлением ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах.

Строка 8. Указываем сумму ЕСВ, которая определяется путем сложения данных, указанных в строках 3 и 6, от которых вычитаются данные строки 7.


Кто заполняет Таблицы 2 и 8 отчета по ЕСВ


Таблицы 2 и 8 формируются и подаются только районными (городскими) управлениями труда и соцзащиты населения о начислении сумм единого взноса (денежного обеспечения):

  • родителям — воспитателям детских домов семейного типа,
  • приемным родителям, если они получают денежное обеспечение в соответствии с законодательством,
  • за лиц, которые ухаживают за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и в соответствии с законом получают пособие по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и/или при рождении ребенка,
  • за одного неработающего трудоспособного родителя, усыновителей, опекунов, попечителей, которые фактически осуществляют уход за ребенком-инвалидом,
  • за неработающих трудоспособных лиц, осуществляющих уход за инвалидом I группы или за престарелым, который по заключению медицинского заведения требует постоянного постороннего ухода или достиг 80-летнего возраста, если такие неработающие трудоспособные лица получают помощь или компенсацию согласно законодательству.


Кто заполняет Таблицы 3 и 9 отчета по ЕСВ

Таблицы 3 и 9 формируют и подают в налоговую страхователи, которые начисляют и уплачивают ЕСВ за лиц, проходящих срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины и других военных формированиях согласно законодательства, в СБУ, органах МВД, и за проходящих службу в органах и подразделениях гражданской защиты.

Не стоит путать с заполнением таблицы 4 отчета по ЕСВ

Таблицу 4 формируют и подают к фискальным органам страхователи, которые начисляют и уплачивают единый взнос за лиц из числа военнослужащих (кроме военнослужащих срочной и альтернативной службы), лиц рядового и начальствующего состава.


Заполнение таблицы 5 Отчета по ЕСВ

Таблицу 5 заполняют только если в течение отчетного периода:

  • заключен или расторгнут трудовой договор (гражданско-правовой договор) с застрахованным лицом
  • заключен или расторгнут трудовой договор с застрахованным лицом, которое трудоустроено на новое рабочее место
  • лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста
  • лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения ней трехлетнего возраста
  • лицу предоставлен отпуск в связи с беременностью и родами.


В случае если по данным страхователя в течение отчетного периода не было зафиксировано фактов заключения и расторжения трудовых соглашений (гражданско-правового договора), предоставления соответствующего отпуска, таблица 5 не формируется и не подается.


Если в течение отчетного периода страхователем с застрахованным лицом был расторгнут трудовой договор, а потом опять заключен, на такое застрахованное лицо делается две записи в таблице 5 приложения 4: первая запись с указанием даты прекращения трудовых отношений; вторая — с указанием даты начала трудовых отношений.


В случае если лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста или отпуск в связи с беременностью и родами, в отчетном месяце – указывается дата начала отпуска.


В случае когда у лица закончился такой отпуск или отпуск в связи с беременностью и родами в отчетном месяце – указывается дата окончания отпуска.


Дату начала или окончания таких отпусков отмечают один раз в отчетном месяце, в котором отпуска началась или закончились.


Если в течение отчетного периода страхователем с застрахованным лицом был заключен и расторгнут трудовой или гражданско-правовой договор, на такое застрахованное лицо, то запись о дате начала и дате прекращения трудовых или гражданско-правовых отношений осуществляется в одной строке.


Сведения в таблице 5 о начале и окончании гражданско-правовых отношений в рамках договора подряда (выполнения работ) заносятся согласно срокам, указанным в самом договоре, а в рамках договора оказания услуг – согласно акту об их предоставлении.


Правила формирования реквизитов таблицы 5 приложения 4.


Реквизит 01: Код ЕГРПОУ для юридических лиц или налоговый номер для физических лиц-предпринимателей.

Реквизит 02: В случае, если отчет подается правопреемником, то заполняется код ЕГРПОУ или налоговый номер ликвидированного страхователя. Заполняется только в случае, если сведения представляются правопреемником, за лиц, находящихся со страхователем, который ликвидирован и имеет правопреемника, в трудовых отношениях или отношениях гражданско-правового характера. В других случаях указанный реквизит не заполняется.

Реквизит 03: Указывается отчетный месяц (две цифры) и год (четыре цифры), за который подаются данные относительно трудовых отношений.

Реквизит 04: Тип — отметка «X».

Вносится в клеточку соответствующего варианта:

  • первоначальный документ;
  • отменяющий документ;
  • дополнительный документ.


В случае если страхователь подает за один и тот же отчетный период таблицы со статусом отменяющая и дополнительная, они подаются с отдельными титульными листами (как два отдельных отчета).


Реквизит 06: Гражданин Украины (1-да; 0-нет), где обозначение «0» относится к застрахованным лицам из числа иностранцев.

Реквизит 07: Категория лица – указывается обязательно соответствующая категория:

  • 1 – наемные работники с трудовой книжкой;
  • 2 – наемные работники (без трудовой книжки);
  • 3 – лица, которые выполняют работы по договорам гражданско-правового характера;
  • 4 – лица, которым предоставлен отпуск по уходу за ребенком от 3-летнего возраста до достижения им 6-летнего возраста;
  • 5 – лица, которым предоставлен отпуск по беременности и родам;
  • 6 – лица, которым предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста.


Реквизит 08: Договор ГПХ по основному месту работы или по совместительству
(1 — да, 0 — нет).

Указанный реквизит заполняется «1» для лиц с категорией лица «3» только в случае, если отношения между страхователем и застрахованным лицом определяются одновременно на основании трудового договора (застрахованное лицо является основным работником или совместителем) и на основании гражданско-правового договора.

Реквизит 09: Налоговый номер или серия и номер паспорта лиц налоговый номер — регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — для физических лиц, кроме лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта.

Реквизит 10: Ф.И.О. застрахованного лица: вносятся полностью фамилия, имя и отчество в соответствии с украиноязычной страницей его паспорта, а для застрахованных лиц из числа иностранцев – согласно засвидетельствованного в установленном законодательством Украины порядке перевода на украинский язык паспортного документа.

Реквизиты 11: Указывается период трудовых отношений, отношений по договорам гражданско-правового характера и отпусков.

Трудовые отношения, отношения по договорам гражданско-правового характера:

— дата начала и дата прекращения: отмечается в соответствующей графе день приема на работу или дата начала срока действия соглашения гражданско-правового характера, если застрахованное лицо начало трудовую деятельность в отчетном месяце и, соответственно, день увольнения с работы или дату окончания срока действия такого соглашения, если застрахованное лицо прекратило трудовую деятельность в отчетном месяце.

Также указывается дата начала и дата окончания периода отпусков по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, по уходу за ребенком от 3-летнего возраста до достижения им 6-летнего возраста и отпусков по беременности и родам.


Реквизит 12: Дата создания нового рабочего места (штатной единицы), на которое в отчетном периоде трудоустроен данный работник — заполняется в случае:

  • трудоустройства лица на новое рабочее место, созданное в связи с созданием нового субъекта хозяйствования (кроме того, который создан путем прекращения)
  • увеличением штатной численности работников при условии отсутствия сокращения (уменьшения) среднемесячной численности за предыдущие 12 месяцев, а также созданное путем модернизации или изменения технологии производства, требующих новых знаний и умений работника.

Дата (число, месяц и год) создания может не совпадать с датой начала трудовых отношений.

Реквизит 13: Основание прекращения трудовых отношений – указывается обязательно при увольнении лица с категорией 1 и 2.

Причина увольнения – статья увольнения выбирается автоматически из справочника, который разработан в соответствии с Кодексом законов о труде Украины, в случае если в справочнике не указана статья увольнения проставляется – другое.

Реквизит 14: Вносится дата заполнения таблицы.

Реквизит 15: Указывается количество заполненных записей на листе, то есть количество застрахованных лиц, по которым внесены данные о трудовых отношениях.

Реквизит 16: Указывается код, фамилия и подпись руководителя, для ФЛП – код, фамилия и подпись физического лица-предпринимателя.

Реквизит 17: Указывается код, фамилия и подпись бухгалтера. ФЛП это поле не заполняют.


Особенности исправления ошибок в таблице 5 приложения 4


Если нужно полностью отменить сведения, указанные в таблице 5 приложения 4, подаются только отменяющие документы относительно выявленных недостоверных сведений о застрахованном лице.


Если в указанной таблице страхователь не отметил какого-либо действия относительно застрахованного лица, он подает Отчет за предыдущий период, который содержит: титульный лист (перечень таблиц Отчета) с отметкой «дополнительная» и таблицу 5 со статусом «дополнительная», которая содержит данные на это застрахованное лицо. Отчет с пометкой «дополнительная» не должен содержать таблиц 1 — 4 приложения 4.


Если страхователем до окончания срока представления Отчета по ЕСВ подается отдельная таблица 5 за текущий отчетный период со статусом «отменяющая» или «дополнительная», то этот Отчет не считается поданным в контролирующий орган.


В случае если страхователь подает за один и тот же отчетный период таблицы со статусами «отменяющая» и «дополнительная», они подаются с отдельными титульными листами (как два отдельных Отчета).


Заполнение таблицы 6 Отчета по ЕСВ


Таблица 6 предназначена для формирования страхователем в разрезе каждого застрахованного лица сведений о суммах начисленной ему заработной платы (дохода) в отчетном месяце, которые вносятся в персональные учетные карточки застрахованных лиц Реестра застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования.


Формирование реквизитов таблицы 6


Реквизит 01: Код ЕГРПОУ для юридических лиц или налоговый номер для физических лиц-предпринимателей.

Реквизит 02: В случае, если отчет подается правопреемником, то заполняется код ЕГРПОУ или налоговый номер ликвидированного страхователя. Указанный реквизит заполняется только в случае, если сведения представляются правопреемником, за лиц, находящихся со страхователем, который ликвидирован и имеет правопреемника, в трудовых отношениях или отношениях гражданско-правового характера. В других случаях указанный реквизит не заполняется.

Реквизит 03: Указывается отчетный месяц (две цифры) и год (четыре цифры), за который подаются ведомости о начислении заработной платы;

Реквизит 04: Тип — отметка «X»: вносится в клеточку соответствующего варианта: первоначальный документ, отменяющий документ или дополнительный документ. Для таблицы 6 «отменяющая» форма не может применяться без одновременного представления исходных сведений.

Реквизит 06: Гражданин Украины (1-да; 0-нет): для застрахованных лиц, которые являются гражданами Украины вносится отметка «1», а для застрахованных лиц из числа иностранцев поле заполняется «0».

Реквизит 07: Мужчина – М, женщина – Ж: для застрахованных лиц мужского пола отмечается буква М, а для застрахованных лиц женского пола отмечается буква Ж.

Реквизит 08: Налоговый номер или серия и номер паспорта лиц, налоговый номер — регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — для физических лиц, кроме лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта.

Реквизит 09: Код категории ЗЛ: указывается код согласно Таблице соответствия кодов категории застрахованного лица. Выбранный из этой таблицы код категории застрахованного лица должен соответствовать фактическому статусу ЗЛ в отношениях со страхователем. (Для застрахованного лица, являющегося наемным работником на общих основаниях — 1; для застрахованного лица, являющегося работающим инвалидом на предприятии – 2).

Если застрахованному лицу в течение отчетного периода начислялась пособие по временной нетрудоспособности, то эта помощь отражается по отдельному коду категории ЗЛ – это код 29 – лица, которым в отчетном периоде начислено пособие по временной нетрудоспособности.

Реквизит 10: Указывается соответствующий код типа начислений от единицы «1» до тринадцати «13» или поле остается пустым.

Суммы, начисленные за дни ежегодных и дополнительных отпусков, вносятся в графу «Общая сумма начисленной заработной платы (дохода) (всего с начала отчетного месяца) с указанием соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в этом месяце, с кодом типа начислений 10.

Суммы, приходящиеся на дни отпуска следующих месяцев, включаются в поля следующих месяцев и отражаются в отдельных строках за первой строкой с кодом типа начислений 10.

Реквизит 11: Месяц и год, за который проведено начисление, — реквизит обязательно должен быть заполнен и заполняется значением месяца и года за которые проведено начисление.

Реквизит 12: Вносятся полностью Ф.И.О. в соответствии с украиноязычной страницей паспорта застрахованного лица, а для застрахованных лиц из числа иностранцев – согласно засвидетельствованного в установленном законодательством Украины порядке перевода на украинский язык паспортного документа.

Реквизит 13: Указывается количество календарных дней по временной нетрудоспособности (больничные листы) отдельно за каждый соответствующий месяц, приходящийся на дни временной нетрудоспособности.

Реквизит 14: Указывается количество календарных дней отпуска, в которых находилось лицо за собственный счет.

Реквизит 15: Указывается количество дней пребывания в трудовых /гражданско-правовых отношениях в течение календарного отчетного месяца. Заполняется в каждом отчетном периоде в реквизите 15 таблицы 6 начиная с 1 января 2013 года. Показатель соответствует количеству календарных дней от 1-го до 31 (28,29,30), в зависимости от количества календарных дней в месяце.

Если начало трудовых отношений совпадает с первым числом месяца и отсутствует факт увольнения застрахованного лица в отчетном периоде (окончание гражданско-правовых отношений), значение реквизита 15 всегда равно количеству календарных дней в месяце.

В случае наличия факта увольнения показатель соответствует количеству календарных дней продолжительности трудовых отношений в отчетном месяце с учетом дня увольнения.

Для лиц, у которых отношения с работодателем определяются условиями трудового договора, значение реквизита 15 зависит лишь от даты начала трудовых отношений и от даты окончания трудовых отношений.

Реквизит 16: Указывается количество дней пребывания в отпуске в связи с беременностью и родами в соответствующем месяце. Заполняется для кодов категорий ЗЛ -42, 43, 44, 45, где отображаются количество календарных дней пособия в связи с беременностью и родами, отдельно за каждый соответствующий месяц, приходящийся на дни отпуска в связи с беременностью и родами.

Реквизит 17: Общая фактическая сумма начисленной заработной платы / дохода (всего с начала отчетного месяца) (числитель): вносятся суммы начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату (кроме отпускных, они отражаются отдельной строкой с типом начисления — 10), другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются согласно Закону Украины „Об оплате труда“, и суммы вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам; оплаты первых 5 дней временной нетрудоспособности, осуществляемой за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности и суммы пособия в связи с беременностью и родами, начисленных застрахованному лицу в отчетном периоде.

Начисления отражаются за календарный месяц (с первого до последнего числа месяца). Реквизит „Общая сумма начисленной заработной платы (дохода) (всего с начала отчетного месяца)“ по каждому отдельному застрахованному лицу формируется и заполняется с учетом следующей очередности отражения выплат при условии их начисления этому лицу в одном отчетном периоде:

а) фонд оплаты труда;

б) сумма вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом – предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в свидетельстве о государственной регистрации его как предпринимателя);

в) сумма пособия по временной нетрудоспособности, сумма пособия в связи с беременностью и родами.

Суммы выплат, начисленные за дни временной нетрудоспособности, отражаются в отдельных строках с кодом категории застрахованного лица 29, 36, 37, 39 в поле соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на такой месяц.

Суммы начисленного пособия в связи с беременностью и родами, отражаются в отдельных строках с кодом категории застрахованного лица – 42, 43, 44, 45 в поле соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на такой месяц, отдельно за каждый соответствующий месяц, приходящийся на дни отпуска в связи с беременностью и родами согласно механизма начисления единого взноса, определенного Инструкцией о порядке начисления и уплаты ЕСВ на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина от 20.04.2015 № 449, а именно:

1) определяется среднедневной размер пособия по беременности и родам путем деления начисленной суммы такой помощи на количество дней, за которые она начислена;

2) определяется сумма пособия по беременности и родам, приходящаяся на каждый месяц отдельно, путем умножения среднедневного размера такой помощи на количество календарных дней каждого месяца, за которые она начислена;

3) определяется сумма единого взноса для работодателя путем умножения рассчитанной суммы пособия в связи с беременностью и родами за каждый месяц отдельно на размер единого взноса (22%);

Суммы, начисленные за дни ежегодных и дополнительных отпусков, вносятся в графу „Общая сумма начисленной заработной платы (дохода) (всего с начала отчетного месяца) с указанием соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в этом месяце, с кодом типа начислений 10.

Суммы, приходящиеся на дни отпуска следующих месяцев, включаются в поля следующих месяцев и отражаются в отдельных строках за первой строкой с кодом типа начислений 10. При этом суммы, начисленные за дни ежегодных и дополнительных отпусков, вносятся в вышеуказанного реквизита в поле соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в этом месяце. Суммы, приходящиеся на дни отпуска следующих месяцев, включаются в поля следующих месяцев и отражаются в следующих строках по первой строке.

Если начисления фонда оплаты труда осуществляются за предыдущий период, в частности в связи с уточнением количества отработанного времени, выявлением ошибок, они отражаются в фонде оплаты труда того месяца, в котором были осуществлены начисления.

Внесение отрицательных значений сумм начисленной зарплаты (дохода) допускается только:

  • при отражении сумм перерасчетов заработка (дохода), связанных с уточнением количества отработанного времени в связи с отпуском, временной нетрудоспособностью, и пособия в связи с беременностью и родами, начисленных в предыдущих периодах;
  • при отражении сторнированных сумм отпускных и пособия по временной нетрудоспособности и пособия в связи с беременностью и родами.

Ежемесячные суммы начисленной застрахованному лицу заработной платы согласно Закону Украины “О научной и научно-технической деятельности» отражаются отдельными записями (строками) с указанием признака наличия основания для исчисления специального стажа. Сведения о заработной плате или вознаграждении за работу этому же застрахованному лицу, что не относится к научно-технической, отражаются в другой строке. Таблица 7 приложения 4 к Порядку должна содержать запись на указанное лицо с указанием основания ЗНТ024А1.

Реквизит 18: Вносятся суммы, в пределах максимальной величины фактических расходов на оплату труда наемных работников, денежного обеспечения, налогооблагаемого дохода (прибыли), общего налогооблагаемого дохода, на которые начисляется единый взнос согласно Закону.

Реквизит «Сумма начисленной заработной платы (дохода) в пределах максимальной величины, на которую начисляется единый взнос» по каждому застрахованному лицу формируется исключительно с учетом следующей очередности отражения выплат при условии их начисления этому лицу в одном отчетном периоде:

а) фонд оплаты труда;

б) сумма вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с ФЛП, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в свидетельстве о государственной регистрации его как предпринимателя);

в) сумма пособия по временной нетрудоспособности, сумма пособия в связи с беременностью и родами.

Реквизит 19: Указывается сумма разницы между размером минимальной зарплаты и фактически начисленной заработной платы.

Разница отмечается лишь в случаях, если фактическая сумма заработной платы меньше, чем размер минимальной зарплаты. Если фактический размер заработной платы превышает минимальный размер заработной платы, разница не указывается.

Согласно Закона № 2464 единый взнос начисляется на сумму начисленной каждому застрахованному лицу заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, которые определяются согласно Закону Украины «Об оплате труда», и сумму вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам.

Если работнику по основному месту работы за месяц начислена зарплата в размере, не превышающем минимальной зарплаты, работодатель должен начислить ЕСВ в виде начисления за такого работника в сумме, определяемой как произведение размера минимальной заработной платы, установленной законом (например, в марте 2016 года сумма минимальной заработной платы составляла 1378 грн), и ставки ЕСВ.

Если заработная плата в размере, не превышающем минимальной зарплаты, начисляется работнику по месту работы по совместительству, начисление ЕСВ осуществляется работодателем на фактически начисленную заработную плату.

Страховой взнос должен быть начислен исходя из размера минимальной заработной платы и в случаях, когда месячная заработная плата работника оказалась меньше минимальной заработной платы из-за того, что работник часть месяца находился в отпуске без сохранения заработной платы, работы на условиях неполного рабочего времени (независимо от того, кто инициатор работы с таким режимом), невыхода на работу по неуважительным причинам (в т.ч. за прогулы) и тому подобное. Если работник целый месяц находился в трудовых отношениях с предприятием, но ему в таком месяце не начислялся доход, на который начисляется ЕСВ, т.е. отсутствует база начисления ЕСВ (например: в течение всего месяца работник находился в отпуске без сохранения заработной платы или часть месяца находился в таком отпуске, а другую часть месяца не выходил на работу по другим причинам, или весь месяц не работал по собственной вине, в частности за прогулы), взнос за данный месяц не начисляется, соответственно сумма разницы не указывается. Сумма разницы указывается в отдельной строке с применение кода типа начислений — 13, а в случае осуществления перерасчета суммы разницы за прошлые периоды с типами начислений «2» и/или «3».

Реквизит 20: Суммы не указываются.

Реквизит 21: Отражается сумма начисленного ЕСВ за отчетный месяц (на заработную плату/доход).

Работодатели начисляют единый взнос на сумму начисленной зарплаты по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную платы, другие поощрительные и компенсационные выплаты.

Реквизит 22: Признак наличия трудовой книжки (числитель): отметка «Х» вносится, если застрахованное лицо работает на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, и его трудовая книжка находится у страхователя (плательщика).

Реквизит 23: Признак наличия спецстажа (знаменатель): отметка «Х» вносится в случае наличия у застрахованного лица оснований в соответствии с действующим законодательством для учета специального стажа или права на использование льгот по пенсионному обеспечению.

Реквизит 24: Признак неполного рабочего времени (1 — да, 0 — нет).

Признак «неполного рабочего времени» согласно ст. 56 Кодекса законов о труде устанавливается соглашением сторон как при приеме на работу, так и в период работы.

Признак «неполное рабочее время» проставляется в случае, если лицо:

  • работает неполный рабочий день (то есть уменьшение продолжительности ежедневной работы на обусловленную количество часов);
  • работает неполную рабочую неделю (при которой сохраняется нормальная продолжительность рабочего дня, но уменьшается количество рабочих дней в неделю);
  • сочетает неполный рабочий день неполную рабочую неделю (например, продолжительность рабочего дня 5 часов при 4 рабочих днях на неделю).

Для отношений согласно гражданско-правовому договору реквизит 24 не заполняется.

Реквизит 25: Признак нового рабочего места: отметка «Х» заполняется в случае трудоустройства лица на новое рабочее место.

Реквизит 26: Количество заполненных строк на листе: указывается количество заполненных строк на этом листе.

Реквизит 27: Вносится дата заполнения таблицы.

Реквизит 28: Указывается код, фамилия и подпись руководителя, для ФЛП – код, фамилия и подпись физического лица-предпринимателя.

Реквизит 29: Указывается код, фамилия и подпись бухгалтера, ФЛП это поле не заполняют.


В каком случае заполняется таблица 7 Отчета по ЕСВ:

Таблица 7 формируются и подается страхователями в случае определения страхователями периодов (сроков) трудовой или другой деятельности, что в соответствии с законами, которыми устанавливаются условия пенсионного обеспечения, отличные от условий общеобязательного государственного пенсионного страхования, зачисляются при определении права на соответствующую пенсию, а также периоды страхового стажа, не связанные с трудовой и/или профессиональной деятельностью.


Электронная отчетность по ЕСВ доступна в сервисе электронного документооборота E-DOC и любой предприниматель независимо от формы налогообложения может подать отчет в ГФС, просто зарегистрировавшись в сервисе.

Как правильно заполнить отчетность по ЕСВ 0
организация:
E-DOC
ссылка на источник:
21.04.2016
323

Комментарии

Нет комментариев. Ваш будет первым!